Aspectos fiscales de una LLC estadounidense cuando su propietario reside fuera de Estados Unidos.
La pregunta clave
“Si abro una LLC en Estados Unidos, ¿voy a pagar impuestos allá?”
Es probablemente la pregunta que más recibimos. La respuesta honesta es que depende. Y no lo decimos para evadir la pregunta. Hay mucho contenido en internet que promete que una LLC con dueño extranjero “no paga impuestos”, y esa frase, dicha así, ha metido a más de uno en problemas.
Lo que sí podemos decirle es de qué depende. Y en la mayoría de los casos, cuando se entiende bien, el panorama es bastante más claro de lo que parece.
Piense en dos personas que abren una LLC en el mismo estado, el mismo mes. La primera es una diseñadora gráfica que vive en Santo Domingo, trabaja desde su casa y factura a clientes en Miami. La segunda tiene un pequeño almacén en Orlando y vende productos a través de Amazon. Las dos tienen “una LLC en Estados Unidos”, pero su situación fiscal no se parece en nada.
Lo que marca la diferencia no es el estado donde se constituyó la empresa. Es quién es el dueño, cuántos socios hay, a qué se dedica la empresa y dónde se hace realmente el trabajo.
Y hay algo más que conviene tener claro desde ahora: no pagar impuestos y no tener nada que declarar son dos cosas distintas. Más adelante explicamos por qué.
Cómo ve el IRS a una LLC con dueño extranjero
La LLC se crea bajo las leyes de un estado, pero para el impuesto federal lo que más importa es cuántos dueños tiene.
Si tiene un solo dueño, el IRS la trata por defecto como una disregarded entity, salvo que se haya elegido tributar como corporación. Dicho de forma sencilla: para ciertos efectos fiscales, el IRS no ve a la LLC como alguien separado de usted. Mira a través de ella.
Si tiene dos o más socios, por defecto se trata como una partnership, otra vez salvo que se elija tributar como corporación.
Parece un detalle técnico, pero cambia bastante las cosas. Lo que aplica a una LLC de un solo dueño no se puede copiar sin más a una LLC con dos socios.
Vivir fuera de Estados Unidos no resuelve la pregunta por sí solo
Muchos asumen que, por no residir en Estados Unidos, su LLC queda automáticamente fuera del alcance del IRS. No es tan simple.
Para los no residentes, el sistema estadounidense distingue principalmente entre dos tipos de ingreso:
El ingreso que está efectivamente conectado con un negocio en Estados Unidos —lo que el IRS llama Effectively Connected Income o ECI—. Ese ingreso tributa sobre la ganancia neta, después de deducciones, de forma parecida a como tributaría un residente.
Y ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense, como algunos alquileres, regalías o dividendos —los llamados ingresos FDAP—. Esos pueden tributar sobre el monto bruto, sin deducciones, salvo que un tratado fiscal diga otra cosa.
Si usted trabaja desde República Dominicana, esto le interesa
Aquí está el punto que más se distorsiona en internet, y también el que más alivia a muchos de nuestros clientes.
Cuando se trata de servicios, el IRS mira dónde se hizo físicamente el trabajo para saber de dónde viene el ingreso. No importa, por sí solo, dónde está el cliente, dónde se firmó el contrato ni a qué cuenta llegó el dinero.
Volvamos a la diseñadora de Santo Domingo. Si ella hace todo su trabajo desde su casa y le factura a un cliente en Miami, el hecho de que el cliente esté en Estados Unidos no convierte ese ingreso en ingreso estadounidense.
Tampoco lo convierte el hecho de que el pago llegue a una cuenta bancaria en Estados Unidos. El propio IRS aclara que, en servicios, el lugar o la forma de pago no deciden la fuente del ingreso.
Esto es especialmente relevante para consultores, agencias, programadores, diseñadores, editores y, en general, cualquiera que venda su trabajo profesional a través de una LLC pero lo haga desde otro país.
Ahora, una advertencia importante: esta regla es para servicios. Si usted vende mercancía, tiene inmuebles, cobra regalías o hace inversiones, las reglas son otras. No la aplique a cualquier negocio.
La cuenta bancaria no decide nada por sí sola
Abrir una cuenta en un banco o una fintech estadounidense es una decisión práctica: le permite cobrar en dólares, recibir pagos de clientes y operar con más facilidad.
Pero la cuenta no determina si el ingreso tributa en Estados Unidos. La idea de que “si el dinero entró a Estados Unidos, es ingreso estadounidense” está muy extendida, y es incorrecta.
Cuándo sí puede haber impuesto federal
No todo son buenas noticias, y sería irresponsable presentarlo así.
Si usted viaja a Estados Unidos y presta servicios allí personalmente, o si su empresa tiene empleados, oficina, inventario u operaciones dentro del país, puede existir una actividad empresarial con consecuencias fiscales en Estados Unidos. En esos casos sí puede haber impuesto.
Por eso ni “la LLC no paga impuestos” ni “la LLC siempre paga impuestos” son respuestas correctas. Hay negocios que no tendrán impuesto federal sobre sus ingresos, y otros que sí. Depende de los hechos de cada caso.
¿Y si la LLC tiene dos o más socios?
En ese caso, salvo que se haya elegido otra cosa, la LLC tributa como partnership y normalmente tendrá que presentar el Form 1065, junto con la información correspondiente a cada socio.
Si alguno de los socios es extranjero y la empresa genera ingreso conectado con un negocio en Estados Unidos, además pueden aparecer obligaciones especiales de declaración y de retención.
Es otro buen motivo para no tomar lo que le funcionó a un conocido con su LLC y darlo por hecho en la suya.
Un detalle que muchos pasan por alto si viven en República Dominicana
Estados Unidos tiene tratados para evitar la doble imposición con muchos países, pero República Dominicana no está en la lista de países con tratado de impuesto sobre la renta vigente que publica el IRS.
En la práctica, esto significa que un residente dominicano no puede contar con una tasa reducida o una exención por tratado, como sí podría hacerlo, por ejemplo, un residente en España.
Sí existen acuerdos de cooperación e intercambio de información entre ambos países, como el de FATCA, pero no son un tratado de impuesto sobre la renta.
Y algo fundamental: tener una LLC en Estados Unidos no elimina lo que usted deba declarar en el país donde reside. Son dos análisis distintos, y los dos hay que hacerlos.
Puede no haber impuesto y aun así tener que declarar
Este es, sin exagerar, el error más caro que vemos.
Alguien abre su LLC, trabaja todo el año desde República Dominicana, confirma que no tiene impuesto federal que pagar y concluye que no tiene que presentar nada. Pero sí puede tener obligaciones de presentación.
El Form 5472 y el Form 1120 pro forma
Una LLC de un solo dueño extranjero normalmente tiene que presentar el Form 5472 cuando durante el año hubo ciertas operaciones entre la LLC y su dueño, u otras personas relacionadas. Ese formulario se presenta junto con un Form 1120 pro forma.
Y “operación reportable” no significa una gran transacción entre empresas. Según las instrucciones del IRS, cuenta el dinero que usted puso para crear la empresa, los aportes que haga después, lo que retire y otros movimientos entre usted y su LLC.
Por eso una LLC recién creada, que todavía no ha ganado un solo dólar, puede tener que presentar este formulario en su primer año.
La razón para tomárselo en serio es la multa: no presentarlo correctamente y a tiempo puede costar US$25,000, y si el incumplimiento sigue después de que el IRS le notifique, se pueden acumular multas adicionales.
No lo decimos para asustar a nadie. Es un trámite perfectamente manejable. Solo hay que tenerlo en el calendario desde el primer día.
Mantener la LLC activa es otro asunto
Aparte del IRS, está el estado donde se constituyó la empresa. Dependiendo del estado, puede haber informes anuales, tasas, franchise taxes, la renovación del Registered Agent y, según la actividad, obligaciones de sales tax.
Nada de eso depende de si tiene o no impuesto federal. Le dedicaremos una guía aparte: qué hacer después de constituir una LLC.
Antes de cerrar cada año, revise esto
- Cuántos dueños tiene la LLC y cómo está clasificada fiscalmente.
- Dónde se hizo realmente el trabajo o la actividad que generó los ingresos.
- Si hubo alguna presencia u operación dentro de Estados Unidos.
- Qué dinero puso o retiró usted de la LLC durante el año.
- Si hubo ingresos de fuente estadounidense con reglas especiales.
- Qué declaraciones corresponden a nivel federal, estatal y en su país de residencia.
Un consejo práctico que le ahorrará muchos dolores de cabeza: lleve registro de todo desde el primer día. Aportes, retiros, gastos pagados con su tarjeta personal, cobros a clientes, transferencias entre cuentas.
Reconstruir un año completo de movimientos cuando llega la fecha de declarar es mucho más difícil —y más caro— que anotarlos sobre la marcha.
En resumen
Una LLC con dueño extranjero puede pagar poco o ningún impuesto federal sobre ciertos ingresos y, al mismo tiempo, tener obligaciones con el IRS que no se pueden ignorar.
Lo que define su situación no es el hecho de tener una empresa en Estados Unidos, sino cómo está clasificada, de dónde vienen sus ingresos, qué hace la empresa y dónde vive usted.
Constituir su LLC desde República Dominicana
Lo fiscal hay que tenerlo presente desde el principio, pero eso no significa que crear una LLC tenga que ser complicado.
En Dominican Flash acompañamos a clientes en República Dominicana en todo el proceso: constitución de la empresa, EIN, Registered Agent durante el primer año, Operating Agreement, resolución inicial, certificado de membresía y carpeta corporativa digital.
Además, le orientamos sobre lo que viene después de la constitución y le ayudamos a presentar hasta tres solicitudes de cuenta bancaria o fintech con proveedores que encajen con su perfil. La aprobación depende siempre de cada institución.
Paquete LLC USA
Cree su LLC en Estados Unidos desde República Dominicana
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Constitución de la empresa, EIN, Registered Agent durante el primer año, documentación corporativa y acompañamiento en español.
Revisión profesional: Lic. Frank Lazala Diaz
Última revisión: septiembre de 2026
Este contenido es informativo y no sustituye una asesoría personalizada. Las obligaciones fiscales pueden variar según la residencia del propietario, la fuente de los ingresos, la actividad de la empresa y la clasificación fiscal de la LLC.